Gutschriften erhalten

Manche Kunden stellen die Rechnung für dich aus, etwa eine Plattform, ein App Store oder ein Verlag. Eine solche Gutschrift zählt wie eine Rechnung von dir. Du erfasst sie unter Gutschriften erhalten als Einnahme, stellst sie fertig und verknüpfst sie mit der Auszahlung auf deinem Konto.

Wann du das brauchst

Immer dann, wenn Geld für deine Leistung kommt, ohne dass du eine Rechnung geschrieben hast, sondern dein Auftraggeber dir eine Abrechnung schickt. Typisch sind Werbeeinnahmen, App-Verkäufe, Honorare aus Verlagen und Abrechnungen von Vermittlungsplattformen.

Rechtlicher Hintergrund Nach § 14 Abs. 2 UStG darf der Leistungsempfänger die Rechnung ausstellen, wenn ihr beide das vorher vereinbart habt. Das Dokument muss dann das Wort „Gutschrift“ tragen (§ 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 10 UStG). Diese Gutschrift ist deine Rechnung: Sie zählt zu deinen Umsätzen in der Umsatzsteuer-Voranmeldung und in der EÜR. Stimmt etwas nicht, darfst du ihr widersprechen. Dann verliert sie ihre Wirkung als Rechnung.

Die Liste Gutschriften erhalten mit Status und Auszahlung

Eine Gutschrift importieren

Wähle in der Seitenleiste Gutschriften erhalten.
Klicke in der Symbolleiste auf Gutschrift importieren … und wähle eine PDF-, XML- oder Bilddatei. Du kannst Dateien auch direkt auf die Liste ziehen.
Folnaro legt für jede Datei einen Entwurf an und öffnet ihn im Inspektor. Die Datei steht unter Dateien.
Trage die Angaben aus der Abrechnung ein (siehe unten) und klicke auf Sichern (⌘S).

Ohne Datei legst du eine Gutschrift mit Ablage > Neu > Erhaltene Gutschrift oder mit Neue Gutschrift in der Symbolleiste an.

Die Angaben

Plattform, Nummer der Gutschrift und Datum der Gutschrift aus dem Dokument.
Land der Plattform als zweistelliger Code wie IE oder US. Daraus schlägt Folnaro die Besteuerung vor.
USt-IdNr. der Plattform. Die Zusammenfassende Meldung braucht sie bei Plattformen im EU-Ausland.
Rechnet einen Leistungszeitraum ab: Oft liegt der Zeitraum ein oder zwei Monate vor der Auszahlung. Trage dann Zeitraum von und Zeitraum bis ein.
Unter Beträge: Netto, Umsatzsteuer und Brutto in EUR. Bei einer Abrechnung in Fremdwährung trägst du Währung der Gutschrift, Brutto in Währung und Umrechnungskurs ein.
Referenz der Auszahlung, so wie sie auf dem Kontoauszug steht. Eine Bankbuchung mit dieser Referenz wird automatisch verknüpft.

Der Entwurf einer Gutschrift im Inspektor

Die Umsatzsteuer der Gutschrift

Auswahl	Wann
Inland mit Umsatzsteuer	Die Plattform sitzt in Deutschland und weist deutsche Umsatzsteuer aus.
EU, Steuerschuld beim Empfänger	Die Plattform sitzt im EU-Ausland und schuldet die Steuer dort. Die Gutschrift erscheint in der Umsatzsteuer-Voranmeldung und in der Zusammenfassenden Meldung.
Drittland, im Inland nicht steuerbar	Die Plattform sitzt außerhalb der EU.
Nicht steuerbar	Die Zahlung ist kein Entgelt für eine Leistung. Sie zählt nur in der EÜR.

Ob eine Auszahlung steuerbar ist, klärst du im Zweifel mit deiner Steuerberatung. Mehr zur Steuerschuld beim Empfänger unter Reverse Charge und Kunden im EU-Ausland.

Was Folnaro prüft

Beim Fertigstellen prüft Folnaro den Entwurf. Fehlt etwas, stehen die Hinweise direkt unter dem Formular und bleiben dort, bis sie erledigt sind:

Plattform, Nummer und Betrag der Gutschrift sind eingetragen.
Netto und Steuer ergeben den Bruttobetrag.
Bei einer Besteuerung ohne deutsche Umsatzsteuer ist die Steuer 0.
Das Datum ist plausibel.
Der Leistungszeitraum endet nicht vor seinem Beginn.
Bei EU, Steuerschuld beim Empfänger ist die USt-IdNr. der Plattform eingetragen.
Bei Fremdwährung ist ein Umrechnungskurs eingetragen.

Fertigstellen

Wähle die Gutschrift aus.
Wähle Dokument > Fertigstellen, drücke ⌘↩ oder klicke im Inspektor auf Fertigstellen.
Bestätige die Frage Diese Gutschrift fertigstellen? mit Fertigstellen.

Nach dem Fertigstellen lässt sich die Gutschrift nur noch durch ein Storno korrigieren. Einen Entwurf entfernst du dagegen samt Dateien mit Entwurf löschen ….

Die Auszahlung verknüpfen

Eine Bankbuchung mit der eingetragenen Referenz der Auszahlung verknüpft Folnaro automatisch. Sonst gehst du so vor:

Klicke im Inspektor unter Auszahlungen auf dem Konto auf Auszahlung verknüpfen.
Wähle einen oder mehrere offene Zahlungseingänge aus. Buchungen mit passender Referenz stehen oben. Klicke auf Verknüpfen.

Der Status wechselt von Auszahlung offen zu Ausgezahlt. Bis dahin zeigt der Inspektor, was Noch nicht ausgezahlt ist. Eine falsche Verknüpfung löst du mit Verknüpfung entfernen. Wählst du unter Anzeigen die Option Auszahlung fehlt, siehst du alle Gutschriften ohne Auszahlung.

Eine Gutschrift stornieren

Wähle die fertiggestellte Gutschrift aus.
Trage im Inspektor den Grund für das Storno ein. Ohne Grund geht es nicht, er steht im Protokoll.
Klicke auf Gutschrift stornieren oder wähle Dokument > Gutschrift stornieren …. Kommt der Befehl aus dem Menü und fehlt der Grund, fragt Folnaro danach.
Bestätige mit Stornieren.

Folnaro legt ein fertiggestelltes Storno mit negativen Beträgen an. Die Gutschrift selbst bleibt unverändert und hat danach den Status Storniert. Das Storno zählt in dem Zeitraum, in dem du stornierst. Beide erwarten keine Auszahlung mehr.

Häufige Probleme

Fertigstellen zeigt „Netto und Steuer ergeben nicht den Bruttobetrag“.: Ein Betrag ist vertippt oder gerundet. Vergleiche die drei Beträge mit der Abrechnung und korrigiere den abweichenden.
Die Auszahlung wird nicht automatisch verknüpft.: Die Referenz auf dem Kontoauszug weicht ab oder die Buchung ist noch nicht importiert. Importiere den Kontoauszug unter Bank und verknüpfe die Auszahlung von Hand.
Die Auszahlung ist kleiner als die Gutschrift.: Plattformen ziehen oft Gebühren ab oder zahlen in Fremdwährung. Verknüpfe die Buchung trotzdem und erfasse die Gebühren als Ausgabe, wenn es dafür einen Beleg gibt.
Gutschrift stornieren ist im Inspektor ausgegraut.: Es fehlt der Grund für das Storno. Trage ihn im Inspektor ein oder wähle Dokument > Gutschrift stornieren …, dann fragt Folnaro danach.